Резерв по сомнительным долгам в особенности актуален для бухгалтеров в 2022 году, ведь ситуация крайне нестабильна. Хозяйствующие субъекты то и дело сталкиваются с неплатежами контрагентов. Списание безнадежных обязательств целесообразно производить за счет указанных резервов. Что конкретно делать? ООО «Бухгалтерские технологии» с удовольствием поделится информацией.
Списание дебиторской задолженности
Такая операция происходит при ликвидации компании:
- в бухучете – в составе расходов по текущей деятельности;
- в налоговом учете – в составе внереализационных расходов, присутствующих в обложении налогами.
Создаваемый резерв по сомнительным долгам обязан соответствовать порядку, установленному в Инструкции №102 Минфина. Если отсутствует, то списывается на прочие расходы (то же самое происходит и если денег в резерве не хватило). Списанные финансы учитываются по дебету счета 007 в течение 5 лет с момента проведения мероприятия.
Покупатель не вернул деньги в установленное время? Тогда такие обязательства получают признаки сомнительных. При таких обстоятельствах начинает действовать принцип осмотрительности, а значит нужно уменьшить дебиторскую сумму, фигурирующую в активе баланса. Снижение происходит на столько, на сколько сформирован резерв по сомнительным долгам в бухучете.
Некоторые бухгалтерские вопросы
Важно четко закрепить подобные ситуации в учетной политике. Порядок же отражения в учете за последние годы не изменился. Объем расходов в бухучете и для целей налогообложения в подобном контексте не совпадает.
При работе с дебиторкой плательщики налога на прибыль располагают правом включать во внереализационные расходы деньги из создаваемых резервов по сомнительным долгам, если это не противоречит законодательству (ст. 175 НК). Такое решение позволяет уменьшать облагаемую прибыль до того, как появятся основания для включения в состав внереализационных расходов убытков от списания обязательств со стороны дебиторов.
Понимаем, что после прочтения этого материала резерв по сомнительным долгам способен вызвать массу вопросов, поэтому предлагаем получить консультацию по бухучету у экспертов ООО «Бухгалтерские технологии».
