Криптовалюты очень быстро набирают популярность во всех странах мира. В настоящее время область технологии блокчейн– это одна из наиболее быстроразвивающихся на нашей планете. Как регулируется криптовалюта в Беларуси? Как правильно работать с криптовалютой? На эти другие вопросы попробуем разобраться в этом материале.
Правовой статус криптовалют в РБ
Отвечая на вопрос, как регулируется криптовалюта, начнем с того, что по состоянию на сегодняшний день цифровые деньги превратились из запрещенного капитала в реальное платежное средство. Например, ее использование позволяет производить оплату услуг веб-сервисов, которые применяются собственниками биткоинов в своей работе. В этом качестве могут использоваться криптоплатформы.
Такая ситуация не означает, что виртуальные единицы превратились в полноценный инструмент оплаты. В основном компании и организации проводят операции в национальной валюте РБ. Однако сейчас стало гораздо проще обращаться с электронными денежными средствами.
Согласно общему правилу, криптовалюта в Республике Беларусь делится на следующие виды:
- токены (цифровые знаки), которые не имеют собственных блокчейнов (USDC; DAI; USDT);
- монеты, которые имеют собственные блокчейны (BTC; ETH).
Многих интересует вопрос, чем подтверждается криптовалюта? Биткоин и иные виды криптовалюты ничем не подкрепляются и представляют собой в чистом виде математику. Любой пользователь сети Интернет может запустить скрипт, чтобы с его помощью запустить майнинг электронных единиц на своем компьютере или с использованием специального оборудования.
Криптовалюту разрешается покупать, продавать, получать с нее прибыль при задействовании специальных ферм. Согласно декрету за номером 8 от 2017 года в нашей стране можно приобретать и реализовывать данные единицы на законных основаниях, как у частных лиц, так и в любых обменниках, которые прошли регистрацию.
Важно знать, что подоходный налог при этом не взымается и декларацию подавать не нужно.
Что такое криптовалюта и нюансы ее оборота
Криптовалюта или крипта – это разновидность цифровой валюты, т.е. некие виртуальные деньги, с помощь которых можно производить расчеты в сети Интернет. В их выпуске не принимает участия Центральный банк или иной регулятор денежного обращения в нашей стране.У нее не существует материального выражения, она образуется с использованием криптографических алгоритмов и представлена в цифровом виде. Крипту имеют право создавать юридические и физические лица.
Главное отличие криптовалюты от рубля или доллара заключается в том, что у нее нет централизованного органа, который занимается выпуском и печатью таких денег. Ни один государственный орган или финансовая структура не может повлиять на трансакции, в которых учувствуют участники системы.
Важные моменты определения понятия криптовалюты:
- виртуальные деньги, которые объединяют в себе комплекс электронных данных (код либо обозначение) в информационной системе;
- данные подходят для использования в качестве средства платежа или инвестиционных вложений;
- данные не могут представляться как денежная единица расчетов в Беларуси или за рубежом;
- не существует лица, располагающего определенными обязательствами перед собственником этих виртуальных денежных средств.
Термин «биткоин» появился в 2011 году, когда в журнале Forbesбыла опубликована статья. Эмиссия цифровой валюты осуществляется посредством майнинга или форжинга. Самый популярный метод – майнинг. Процедура заключается в том, что благодаря вычислительной мощи компьютера пользователя происходит добывание биткоина. В этой связи в последнее время начали раскупать производительные компьютерные видеокарты, чтобы добывать крипу.
Где криптовалюта признана платежным средством? Например, в Японии, Эстонии, Беларуси, Сингапуре и других государствах эти цифровые единицы урегулированы на законодательном уровне и считаются легальным платежным средством. Во многих странах, например, в Португалии, виртуальная валюта не запрещена, но никак не урегулирована законодательством.
Законодательные ограничения по обороту криптовалюты
Декрету за номером 8«О развитии цифровой экономики» создает беспрецедентные условия для становления и совершенствования IT-отрасли в Республике Беларусь. Этот документ отвечает на вопрос, как узаконить доход от криптовалюты, регулирует операции с цифровыми денежными средствами.
Так, юридическим лицам разрешено осуществлять ряд операций в криптовалюте.
- Заниматься формированием и размещением собственных виртуальных знаков в нашей стране и за ее пределами. Это можно делать посредством резидентов Парка высоких технологий, которые осуществляют подобную деятельность.
- Заниматься хранением цифровых единиц в электронных кошельках.
- Заниматься покупкой и отчуждением цифровых денежных символов, реализацией других сделок. Это можно делать через резидентов Парка, которые выступают в качестве операторов криптоферм и обменников.
Согласно Декрету за номером 8 физлицам разрешается владеть цифровыми единицами на условиях, закрепленных в законодательстве, реализовывать следующие операции:
- майнить, т.е. добывать виртуальные знаки;
- заниматься их хранением в электронных кошельках;
- заниматься обменом цифровых единиц на другие виртуальные знаки, покупкой и отчуждением за национальную, иностранную и электронную валюту;
- подарить и оставить в наследство.
Вышеперечисленный список операций можно считать исчерпывающим. Таким образом, с учетом количества допустимых законом операций на сегодняшний день биткоины, прежде всего, вступают в качестве объекта инвестирования, чем обменных действий.
Как учитывать криптовалюту в налоговом учете?
Аутсорсинг бухгалтерских услуг
Криптоденьги являются машинным кодом, свидетельствующим о том, что виртуальные единицы принадлежат какому-то владельцу или IP-адресу. Но их нельзя считать электронным средством, которое имеет формат настоящей валюты. Однако необходимо знать особенности учета криптовалюты в бухгалтерии, т.е. их также необходимо вносить на электронный счет юридических лиц, чтобы отражать в отчетных документах.
К примеру, компания имеет биткоины и собирается их применять в разных операциях. В такой ситуации это нужно принимать во внимание при учете и оплате налогов. Учет зависит от способа приобретения цифровой валюты, которая может появиться:
- при покупке за реальные рубли;
- в результате самостоятельного майнинга;
- при реализации расчетов с контрагентами;
- после оплаты за произведенные товары или оказанные услуги.
Как платить налог с криптовалюты?
Получить налоговую консультацию
Столкнулись с вопросами по уплате налогов? Не знаете, как оптимизировать налоги и избежать штрафов? Мы поможем найти оптимальные стратегии управления налогами, подходящие именно вашему бизнесу. Оставьте заявку на получения консультации от налогового консультанта и мы окажем содействие в решении вашей проблемы! А теперь вернемся к теме статьи.
Многих интересует вопрос, нужно ли платить налог за криптовалюту и сколько платить налог за криптовалюту? Майнинг в настоящее время является тем видом деятельности, которым вправе официально заниматься все, кто пожелает. Добыча цифровой валюты нуждается лишь в специальном оборудовании, необходимом для этой деятельности. Даже нет необходимости в открытии ИП за исключением ситуации, когда для этой работы нанимаются сотрудники.
Лица, которые осуществляют операции с цифровыми деньгами, освобождаются от оплаты налогов с полученных доходов, на добавленную стоимость и подоходного сбора впредь до 2023 года. В законодательной базе пока нет данных о величине отчислений в госбюджет после данного периода. Однако есть все предпосылки, что льготное время будет продлено подобно тому, как это произошло с трейдерами Forex. Поэтому в пояснениях к вопросу, что будет, если не платить налог с криптовалюты, отмечаем – ничего.
В 2022 году был ужесточен контроль за операциями с криптовалютой. Указ N 48, посвященный «Реестру адресов (идентификаторов) виртуальных кошельков и особенностям оборота криптовалюты», был направлен на предотвращение финансирования запрещенных деятельностей с использованием криптовалюты. В настоящее время в реестре зарегистрировано уже 206 подозрительных адресов.
Что касается использования токенов, многие жители Беларуси стали рассматривать это как удобный способ инвестирования. Речь идет о токенизированных облигациях, рынок которых стал активно развиваться после запрета на торговлю валютными облигациями.
В конце марта 2023 и до 1 января 2025 года были продлены налоговые преференции и льготы по налогообложению операций с криптовалют(токенами).
Граждане, признанные налогоплательщиками в Беларуси, освобождены от обязанности уплачивать налог на доходы, полученные от добычи криптовалюты, операций по приобретению и отчуждению токенов, а также обмена одних токенов на другие. Декларирование токенов и связанных с ними доходов также не требуется.
Однако стоит помнить, что налоговые органы имеют право интересоваться происхождением ваших средств. Поэтому, если ваши доходы связаны с криптовалютой, важно быть готовым предоставить соответствующую информацию или, в противном случае, уплатить налог на доходы.
Юридические лица, являющиеся резидентами ПВТ, освобождены от уплаты налога на прибыль при проведении операций с криптовалютой. Юридические лица, не являющиеся резидентами ПВТ, обязаны уплачивать налог только при продаже токенов за фиатные деньги. Обмен токенов на токены не облагается налогом.
Хотелось бы отметить ситуацию с peer-to-peer (P2P) торговлей. Ожидается, что в скором времени может произойти официальный запрет данного типа торговли крипто токенами в Республике Беларусь.
С чем это связано? По оценке правоохранительных органов Республики Беларусь, P2P-торговля в больших объемах расценивается как предпринимательская деятельность и запрещена для физ. лиц. Только за первые 6 месяцев 2023 Управление по противодействию киберпреступности МВД Республики Беларусь сообщило о прекращении работ 27 частных лиц, которые занимались обменом криптовалют и получили доход в размере почти 6,5 — 7 миллионов долларов.
В законах Республики Беларусь в направлении криптовалют и финансовых технологий предусматривает меры по борьбе с отмыванием денег, финансированием терроризма и другими противозаконными действиями. Анонимная и неконтролируемая P2P-торговля представляет риски в этой сфере. Помимо нарушения Декрета номер 8, по мнению правоохранительных органов, P2P-торговля криптовалютами тесно связана с мошенниками, которые используют ее для вывода и обналичивания средств, полученных в результате реализации различных преступных схем. В 2022 году Комитет государственного контроля Республики Беларусь возбудил 70 уголовных дел, связанных с «незаконным перемещением» криптовалют.
В июле 2023 года МВД РБ опубликовало пресс-релиз, в котором сообщило о работе над законодательными актами, прямо запрещающими сделки по обмену криптовалютами между физическими лицами. Для обеспечения прозрачности и законности таких сделок предполагается разрешить их только через легальные криптоплатформы, управляемые резидентами ПВТ.
Если собственные интересы начинают перерастать в основательный бизнес, государственная регистрация все-таки необходима. К примеру, появилось желание создать криптоферму или производить обменные операции электронных денежных единиц на отечественные рубли или иностранную валюту. Помимо этого, компании нужно будет приобрести статус резидента Парка высоких технологий. Это дает пояснения к теме, кто платит налоги за криптовалюту?
Как отразить операции по криптовалюте в бухучете?
Биткоины, которые фирма-исполнитель добывает для компании-заказчика, исполняющая организация может отразить по дебету забалансового счета. Производя трансляцию цифровых денег фирме заказчика, исполнитель может сделать запись по кредиту данного счета. Расходы по майнингу крипты отображаются в бухучете компании-исполнителя в качестве затрат на получение услуги. Организация-заказчик принимает приобретенные криптоединицы на бухгалтерский учет в качестве готовой продукции по той стоимости, что была установлена исполнителем за оказание услуг по ее добыче.
Как отразить в учете покупку биткоинов за рубли?
Бухгалтерский учет криптовалюты – это еще одна тема, интересующая многих пользователей, как в нашей стране, так и за ее пределами. В данной ситуации в Российской Федерации учет подобен учету ценных бумаг. Можно, допустим, отразить, что крипта приобретена за настоящие рубли и что она принимала участие в операциях без их переведения в рублевый эквивалент. Таким образом, цифровые средства являются финансовым капиталовложением, у которого нет возможности установить рыночную стоимость. В день учета биткоинов необходимо брать начальную стоимость цифровой валюты.
Оборудование, которое применяется для майнинга, принимается к бухучету как основное средство либо как отдельный предмет, находящийся в составе оборотных средств (зависит от того критерия, что устанавливается законом).
Способы определения стоимости криптоденег, которые компания получает бесплатно, разрабатываются самостоятельно и закрепляются в положении относительно учетной политики компании.
Как отразить в учете генерирование криптовалюты?
Как легально вывести криптовалюту – это актуальная на сегодняшний день тема. Чтобы получить крипто, необходимо зарегистрировать блокчейн-кошелек, например, Coinbase, Jaxx, Mycelium и пр. Кроме того, можно оформить аккаунт на криптоплатформе, чтобы предоставлять отправляющему лицу адрес биржевого кошелька.
В действительности для бухгалтерского учета генерирование крипты является производством денежных средств фактически из воздуха. Самостоятельно добытые виртуальные деньги, которые созданы организацией в целях размещения, к бухгалтерскому учету не принимаются.
Юридические лица могут легко хранить криптовалюту на своих кошельках. Другие операции (реализация, продажа, отправка, обмен) возможны только через криптоплатформы и обменники.
Как отразить в бухучете получение криптовалюты при взаиморасчетах с контрагентами?
В Беларуси деятельность, подразумевающая хозяйственные сделки с применением биткоинов, связана с большой степенью риска, которая способна привести к утрате денежных единиц и прочих объектов гражданских прав (например, инвестиций), что были получены посредством обмена на крипту. Юридическое урегулирование подобных сделок не предполагает использование единообразного механизма. В этой связи последствия совершения данных операций могут иметь в разных странах разную юридическую оценку.
Что касается Российской Федерации, та там каждая сторона, принимающая участие в хозяйственной операции, что выполняется с помощью цифровых денег, может единолично подготовить соответственный первичный документ учета. Ответственные лица и иные участники операции данный документ могут не подпитывать. К единолично оформленному первичному учетному документу необходимо приложить бумаги, свидетельствующие о сделке. Это может быть распечатка операций из блокчейна либо другой распределенной инфосистемы. Данный механизм бухучета используется в отношении любых хозяйственных действий с применением цифровых денег.
Чтобы оформлять операции с биткоинами, каждая компания должна самостоятельно разработать образец первичного учетного документа. При этом необходимо учитывать требования, установленные в действующем законодательстве.
Что еще учитывать бизнесу при использовании криптовалюты?
Информация, как и где вести учет криптовалюты, нужно ли отчитывается о криптовалюте, способна постоянно утрачивать свою актуальность. Это вызвано тем, что правительство нашей страны постоянно работает над проектом по урегулированию вопросов относительно использования криптоденег.
Если вы являетесь резидентом Республики Беларусь, то можете абсолютно спокойно принимать и делать переводы в крипте как внутри страны, так и за ее пределами. Фактически единственное основание на запрет для проведения операций с виртуальной валютой считается преступная направленность работы. Самую важную роль в урегулировании платежей с криптой выполняет Парк высоких технологий.
Необходимо заметить, что в действующем законодательстве прямо указывается на децентрализованную направленность цифровых денежных единиц. В действительности это свидетельствует, что они не лежат в области ведения Национального Банка РБ, но истинная ситуация будет понято со временем.
Существует вероятность, что работать с криптовалютой будут иметь право лишь физические и юридические лица, получившие для этого специальное разрешение. В такой ситуации бухучет крипто-активов может претерпеть изменения. Также могут поменяться и госорганы, которые будут регулировать криптовалютный рынок. А всем понятно, что «новая метла по-новому метет».
Подводим итоги
Несмотря на то, что Декрет за номером 8 действует лишь на территории Республики Беларусь, порядок осуществления операций с виртуальными денежными средствами имеет много общего с иностранной практикой. Данное решение нетрудно объяснить, поскольку в таких операциях порой на главный план выходят нормативы международного права.
В последнее время это бизнес-направление набирает очень большие обороты и многие хотят узнать, как ООО купить криптовалюту или как отобразить операции с криптовалютой в бухгалтерском учете. В этой связи игнорировать данную тему нельзя и нужно позаботиться о ведении бухгалтерского учета уже сегодня. Значит, цифровая валюта имеет полное право на существование в качестве полноправного платежного инструмента. Есть все предпосылки, что валютный запас нашей страны в скором времени официально пополнится биткоинами.
