Работа блогером становится всё более популярной в Беларуси. Многие используют социальные сети и интернет-платформы для монетизации своего контента. Однако чтобы вести деятельность легально и без рисков, необходимо учитывать юридические и бухгалтерские нюансы, прописанные в законодательстве Республики Беларусь.
В марте 2026 года МНС РБ выпустило официальные разъяснения по налогообложению доходов блогеров. Это самый актуальный документ, которым следует руководствоваться при выборе налогового режима.
Нужно ли регистрировать ИП или ООО
Однозначного ответа нет — всё зависит от характера деятельности и источников дохода.
Если доход поступает только из одного источника (например, от YouTube за размещение контекстной рекламы) — такая деятельность не признаётся предпринимательской. В этом случае достаточно подать годовую декларацию по подоходному налогу (не позднее 31 марта следующего года) и уплатить налог по ставке 13% (не позднее 1 июня следующего года).
Если доходы поступают от нескольких источников (несколько рекламодателей, донаты + реклама, платные курсы + спонсорство), деятельность, как правило, признаётся предпринимательской. В этом случае необходима регистрация в одном из статусов:
- плательщик налога на профессиональный доход (НПД) — самозанятый, без регистрации ИП;
- индивидуальный предприниматель (ИП);
- юридическое лицо (ООО, ЧУП).
Продажа собственного мерча и брендовых товаров — вид деятельности исключительно предпринимательский. Вести его без регистрации субъекта хозяйствования не допускается даже при единственном источнике дохода.
Официальное оформление деятельности блогера
Вариант 1: Налог на профессиональный доход (НПД) — самозанятость
Наиболее простой способ легализации для большинства блогеров. Регистрация занимает около 10 минут через мобильное приложение «Налог на профессиональный доход» — посещать налоговую инспекцию не требуется.
Кому подходит НПД:
- блогерам, работающим самостоятельно без наёмных сотрудников и нанимателя;
- тем, кто получает заказ на размещение рекламы и передаёт результат через интернет;
- тем, кто оказывает услуги вне места нахождения заказчика.
В перечне разрешённых видов деятельности для плательщиков НПД (постановление Совмина № 457) прямо поименовано «оказание услуг посредством сети интернет» (п. 16 перечня). Это позволяет блогерам, зарабатывающим на рекламе, применять НПД без регистрации ИП.
Ставки НПД:
- 10% — с дохода от физических лиц, иностранных организаций и ИП; а также с дохода от белорусских организаций и ИП в пределах 60 000 руб. в год;
- 20% — с дохода от белорусских организаций и ИП в части, превысившей 60 000 руб. в год.
Важное изменение с 1 июля 2026 года: вводится обязательный минимальный платёж по НПД — 45 руб. в месяц, даже при нулевом доходе (Закон № 127-З, п. 2 ст. 381-6 НК). Если в течение месяца дохода не было, налог всё равно нужно уплатить. При неуплате трёх платежей подряд применение НПД прекращается.
Пример: в августе 2026 г. блогер заработал 100 руб. Налог по ставке 10% составил бы 10 руб. — но поскольку это меньше минимума, уплате подлежит 45 руб.
Льгота для новичков (первые 2 000 руб. не облагались налогом) отменена с 1 января 2026 года.
Преимущества НПД:
- нет кассового оборудования и отчётности;
- взносы в ФСЗН включены в налог;
- можно совмещать с работой по трудовому договору;
- декларацию подавать не нужно — налог рассчитывает МНС автоматически на основании чеков в приложении, уплата — до 22-го числа следующего месяца.
Ограничения НПД:
- нельзя нанимать сотрудников;
- нельзя сотрудничать с организацией, в которой блогер работал по трудовому договору в течение последних 3 лет;
- нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Вариант 2: Индивидуальный предприниматель (ИП)
Регистрация ИП необходима, если блогер планирует нанимать сотрудников или его деятельность выходит за рамки разрешённых видов для НПД.
С 1 января 2026 года для ИП введён закрытый перечень разрешённых видов деятельности (постановление Совмина № 457). Для блогеров актуальны два кода ОКЭД:
|
Код ОКЭД |
Вид деятельности |
Кто может работать с 2026 г. |
|
73110 |
Деятельность по созданию рекламы (производство контента на заказ) |
ИП или юридическое лицо |
|
58199 |
Прочие виды издательской деятельности (размещение рекламы в своём блоге) |
Только юридическое лицо |
Это принципиально важное изменение: блогеры, работающие по коду 58199 (издательская деятельность), с 2026 года не могут оставаться ИП — только юрлицо или переход на НПД.
Системы налогообложения для ИП:
- Подоходный налог — 20% с чистого дохода (доходы минус документально подтверждённые расходы). Расходы на оборудование, аренду студии, продакшн, рекламу вычитаются из базы;
- Единый налог — фиксированная ставка при реализации товаров/услуг конечным потребителям (при соответствии перечню).
Важно: ИП не может применять УСН — этот режим доступен только юридическим лицам.
Вариант 3: Юридическое лицо (ООО, ЧУП)
Подходит для блогеров с высокими оборотами, командой и необходимостью работать по любым кодам ОКЭД, в том числе по 58199. Юридическое лицо может применять УСН (6% от выручки, лимит 3 735 000 руб. в год) или ОСН (налог на прибыль 20% + НДС 20%).
Налогообложение доходов блогера: по видам
МНС РБ в марте 2026 года официально разъяснило порядок налогообложения трёх основных видов доходов блогеров.
1. Донаты (добровольные пожертвования от подписчиков)
Донаты квалифицируются как подарки и облагаются по правилам налогообложения подарков. Согласно п. 22 ст. 208 НК РБ, подарки от физических лиц — как белорусских, так и иностранных — освобождаются от подоходного налога в пределах единого годового лимита. В 2025 году этот лимит составлял 11 516 руб.; актуальное значение на 2026 год уточняйте в НК-2026 или на nalog.gov.by.
Если сумма донатов за год не превысила лимит — декларацию подавать не нужно и налог не уплачивается. При превышении — необходимо подать декларацию и уплатить подоходный налог 13% с суммы превышения.
С 2026 года в НК уточнены доходы, которые не входят в этот лимит (зарплата, дивиденды, оплата услуг и др.) — это исключает ошибочное «смешивание» разных доходов при расчёте.
Важно: донат считается подарком только при реальной безвозмездности. Если подписчик заплатил за доступ к контенту, эксклюзивным материалам или иное «встречное предоставление» — это уже не подарок, а доход от реализации услуг, облагаемый налогом в полном объёме.
2. Доходы от рекламы
Рекламная деятельность — предпринимательская. Порядок налогообложения зависит от источника:
Доход от иностранных организаций (YouTube, Google AdSense и т.д.):
- Если источник один — подоходный налог 13% по годовой декларации (срок подачи — 31 марта, срок уплаты — 1 июня следующего года).
- Если источников несколько — деятельность признаётся предпринимательской, необходима регистрация (НПД, ИП или юрлицо).
Доход от белорусских организаций и ИП:
- Налог удерживает и перечисляет сам заказчик (налоговый агент). Блогер получает доход уже за вычетом налога.
При работе на НПД:
- Ставка 10% (или 20% при превышении 60 000 руб. от белорусских источников). Доходы, облагаемые НПД, повторно подоходным налогом не облагаются. Декларация не нужна.
3. Бартер и рекламные подарки
Одна из наиболее запутанных тем. Ключевой принцип: если товар или услуга является оплатой за рекламу — это доход в натуральной форме, облагаемый налогом с рыночной стоимости.
Пример 1: блогер снял ролик в кафе и выпил чашку кофе — товар потреблён в процессе съёмки, дохода нет. Пример 2: ресторан организовал блогеру бесплатный банкет на 30 гостей в обмен на упоминание в сторис — это доход с рыночной стоимости банкета.
4. Продажа мерча и брендовых товаров
Исключительно предпринимательская деятельность. Требует регистрации ИП или юрлица. Физическое лицо и плательщик НПД вести её не вправе.
Обязательная регистрация в Реестре рекламораспространителей
Это требование действует с 2023 года, однако МНС в марте 2026 года специально акцентировало на нём внимание.
Любой блогер, размещающий рекламу, обязан зарегистрироваться в Реестре рекламораспространителей Республики Беларусь. Работа без регистрации в реестре нарушает Закон РБ «О рекламе» и влечёт административную ответственность.
Ведение учёта и бухгалтерия
|
Статус блогера |
Обязательная отчётность |
|
Физлицо (один источник дохода) |
Годовая декларация по подоходному налогу |
|
Плательщик НПД |
Только чеки в приложении; декларацию не подаёт |
|
ИП на подоходном налоге |
Книга учёта доходов и расходов, годовая декларация |
|
ИП на едином налоге |
Декларация по единому налогу |
|
Юридическое лицо |
Полный бухгалтерский учёт, квартальная и годовая отчётность |
Правильно оформленные договоры с рекламодателями, учёт доходов в натуральной форме (бартер) и своевременная подача деклараций — основа безопасной работы блогера.
При работе в статусе ИП расходы на оборудование (камеры, микрофоны, осветительные приборы), аренду студии, продакшн, рекламу и продвижение уменьшают налогооблагаемую базу при наличии подтверждающих документов.
Как стать официальным блогером в Беларуси: пошаговая инструкция
Разберём самый простой и быстрый путь — регистрация в качестве плательщика НПД. Подходит большинству начинающих блогеров.
Шаг 1. Скачайте приложение «Налог на профессиональный доход» Доступно в App Store и Google Play. Разработано МНС РБ.
Шаг 2. Зарегистрируйтесь через приложение Для входа потребуется ID-карта или биометрический паспорт либо учётная запись на портале электронных услуг (eservice.by). Посещать налоговую инспекцию не нужно. Регистрация занимает около 10 минут.
Шаг 3. Укажите вид деятельности Выберите «Оказание услуг посредством сети интернет» (п. 16 перечня постановления № 457). Именно этот пункт охватывает размещение рекламы в блоге.
Шаг 4. Зарегистрируйтесь в Реестре рекламораспространителей Обязательный шаг до начала размещения чужой рекламы. Реестр ведёт Министерство антимонопольного регулирования и торговли (МАРТ). Регистрация осуществляется в уведомительном порядке: заполните форму уведомления (доступна на mart.gov.by) и подайте её на бумажном носителе — нарочно через ящик для писем МАРТ (г. Минск, ул. Кирова, 8/1, 1 этаж) или по почте (220030, г. Минск, ул. Кирова, 8/1). Онлайн-подача недоступна. Срок обработки уведомления — 5 рабочих дней. После внесения записи в Реестр можно приступать к работе.
Важно: регистрация в Реестре не нужна, если вы размещаете рекламу исключительно о своих собственных товарах и услугах на своих же ресурсах.
Шаг 5. Начните выдавать чеки После каждого полученного дохода — рекламная интеграция, оплата за контент — формируйте электронный чек в приложении. На основании чеков МНС автоматически рассчитывает налог.
Шаг 6. Платите налог до 22-го числа каждого месяца МНС присылает уведомление с суммой в приложение. Оплата — через ЕРИП или в приложении. С 01.07.2026 — минимум 45 руб. в месяц, даже при нулевом доходе.
Маркировка рекламы в Беларуси
Закон РБ «О рекламе» (с изменениями 2024 года) обязывает всех рекламораспространителей, включая блогеров, соблюдать требования к рекламным материалам. Белорусское законодательство не вводит систему токенов (как в России), однако устанавливает ряд обязательных требований.
Что считается рекламой:
- любой контент, за размещение которого блогер получил оплату (деньги, бартер, скидки, услуги);
- отметка аккаунта компании в обмен на бесплатный товар или услугу.
Что не является рекламой:
- безвозмездная отметка без какого-либо встречного предоставления;
- личное мнение о продукте, не связанное с оплатой.
Требования к рекламным материалам в Беларуси:
- реклама размещается на русском или белорусском языке;
- не допускается скрытая реклама — контент должен быть явно идентифицирован как реклама;
- запрещена реклама алкоголя, табака, услуг сексуального характера, незарегистрированных финансовых структур и ряда других категорий товаров и услуг;
- не допускается использование имён, образов граждан РБ без их согласия.
Рекомендация: явно обозначайте рекламный контент словом «Реклама» или «На правах рекламы» — это снижает риски претензий со стороны МАРТ даже при отсутствии прямой нормы об обязательной текстовой пометке для блогеров в белорусском законодательстве.
Юридические требования и ответственность
Авторское право. Блогеры обязаны соблюдать Закон РБ «Об авторском праве и смежных правах»: не использовать чужой контент без разрешения правообладателя и защищать собственные авторские права.
Договорные отношения. Письменный договор с рекламодателем — обязательный документ, подтверждающий характер отношений и защищающий обе стороны. В договоре фиксируйте: предмет (что именно блогер размещает), форму оплаты (деньги, бартер), сроки и порядок сдачи материала.
Таблица: Ключевые требования и ответственность для блогеров в Беларуси в 2026 году
|
Нарушение |
Статья КоАП РБ |
Санкция |
|
Незаконная предпринимательская деятельность (без регистрации, при нескольких источниках дохода) |
ч. 3 ст. 13.3 КоАП |
Штраф 20–50 БВ (900–2 250 руб.) для физлица + конфискация до 100% дохода |
|
Незаконная предпринимательская деятельность (юрлицо без регистрации или по запрещённому виду) |
ч. 3 ст. 13.3 КоАП |
Штраф до 500 БВ (до 22 500 руб.) + конфискация до 100% дохода |
|
Распространение рекламы без регистрации в Реестре рекламораспространителей |
ч. 1 ст. 13.9 КоАП |
Штраф 20–500 БВ (900–22 500 руб.) в зависимости от статуса нарушителя |
|
Нарушение требований законодательства о рекламе (скрытая реклама, реклама запрещённых товаров) |
ч. 1 ст. 13.9 КоАП |
Штраф 20–50 БВ для физлица (900–2 250 руб.) |
|
Неуплата налогов / непредставление декларации |
НК РБ, КоАП |
Пеня + штраф; при значительном размере — уголовная ответственность по ст. 243 УК РБ |
БВ — базовая величина. С 01.01.2026 = 45 руб.
Важные рекомендации
- Выбирайте статус до начала монетизации. Переход с физлица на НПД или ИП после получения нескольких доходов может повлечь доначисление налогов и штрафы.
- Фиксируйте все поступления. В приложении НПД каждый доход подтверждается чеком. При отсутствии чека доход может быть переквалифицирован налоговым органом.
- Разграничивайте донаты и оплату. Если подписчики получают что-либо взамен — это не подарок, а доход от реализации.
- Регистрируйтесь в реестре рекламораспространителей до начала размещения рекламы, а не после.
- Учитывайте минимальный НПД с июля 2026 года. Если в какой-то месяц дохода нет — заплатить 45 руб. всё равно придётся. При планировании перерывов в деятельности рассмотрите временное снятие с учёта НПД.
- Храните подтверждающие документы по расходам (чеки, накладные, акты) — они уменьшают налогооблагаемую базу при работе в статусе ИП на подоходном налоге.
Если вы ведёте блог и хотите убедиться в правильности учёта доходов или выбрать оптимальный налоговый режим — специалисты ООО «Бухгалтерские технологии» готовы провести консультацию и взять налоговые вопросы под контроль.
