В Беларуси опубликован проект изменений в Налоговый кодекс (НК РБ), которые планируется ввести с 2026 года. Новые нормы затронут как физических лиц, так и бизнес, влияя на налогообложение доходов, имущества и расширяя меры налогового контроля.
В этой статье рассматриваются главные изменения, которые важно учитывать бухгалтерам и предпринимателям при планировании финансовой деятельности.
Прогрессивная шкала подоходного налога
Ключевое нововведение 2026 года — внедрение прогрессивной шкалы налогообложения для «сверхдоходов». Эта мера направлена на более справедливое распределение налоговой нагрузки среди граждан с высокими доходами.
Для доходов, превышающих определённые пороги, предполагаются следующие ставки:
- 25% — при доходах от 350 000 BYN до 600 000 BYN;
- 40% — при доходах свыше 600 000 BYN.
Помимо этого, значительно расширяется перечень доходов, которые будут облагаться повышенными ставками. Среди них:
- вознаграждения членов наблюдательных советов;
- роялти и лицензионные платежи;
- проценты по займам;
- доходы от аренды или иного использования имущества;
- компенсации за износ оборудования, транспорта и инструментов;
- доходы адвокатов и нотариусов за профессиональные услуги.
Существуют также доходы, на которые повышенные ставки не распространяются: пособия из средств ФСЗН (за исключением временной нетрудоспособности), страховые выплаты и материальная помощь.
Иностранные граждане и лица без гражданства, которые постоянно не проживают в Беларуси, будут уплачивать налог через налогового агента при превышении порогов. Для резидентов налог удерживается стандартно: налоговый агент исчисляет и удерживает 13%, а налоговые органы по декларации пересчитывают налог по ставкам 25% и 40% на сумму сверх порогов.
Если вы затрудняетесь в расчете суммы налогов и хотите оптимизировать налогообложение рекомендуем обратиться за помощью к специалистам ООО «Бухгалтерские технологии».
Налог на профессиональный доход (НПД)
С 2026 года для плательщиков НПД вводятся изменения, повышающие ответственность и контроль за соблюдением правил.
- Объекты налогообложения
Не будут учитываться суммы, полученные от арендаторов для возмещения коммунальных услуг и расходов на доставку, если эти суммы не включены в цену аренды или товара. - Отмена вычета
С 2026 года отменяется налоговый вычет 2 000 BYN для новых плательщиков НПД. - Минимальный ежемесячный платеж
Установлен минимум — 45 BYN, который обязан платить каждый месяц. - Ответственность за неуплату
Если налог не уплачен три раза подряд, налоговый орган может лишить права применять режим НПД; повторное применение станет возможным только через 6 месяцев. - Применение повышенной ставки 20%
Налог начисляется, если доход получен без своевременного формирования чека в приложении «Налог на профессиональный доход».
Расширение перечня информации для налоговых органов
Проект предусматривает расширение сведений, которые обязаны предоставлять организации и учреждения в МНС. Эти меры направлены на повышение прозрачности и контроля за финансовыми потоками.
Речь идёт о новых обязанностях операторов криптоплатформ, банков, застройщиков и иностранных компаний.
- Криптоплатформы и обменные сервисы — сведения об открытии и закрытии аккаунтов, операции свыше 150 000 BYN;
- Застройщики — с 2027 года отчёт о расходах граждан на завершённое долевое строительство;
- Минфин — информация о добровольных страховых взносах физических лиц;
- Банки — данные о переводах за границу и поступлениях из-за рубежа;
- Иностранные компании и ИП, оказывающие электронные услуги в Беларуси — сведения о платежах от белорусских покупателей.
Новые меры налогового контроля и корректировка льгот
Проект НК-2026 вводит новые инструменты контроля и уточняет правила использования налоговых льгот.
Изменения касаются приостановки операций по счетам и корректного применения льгот и инвестиционного вычета.
- Приостановка операций по счетам
Возможна, если руководитель или ИП не владеет достоверной информацией о деятельности организации, либо организация фактически отсутствует по адресу регистрации. - Льготы и инвестиционный вычет
Налоговые льготы и инвестиционный вычет, не заявленные в декларации до проверки, использовать нельзя.
Трансфертное ценообразование (ТЦО)
Изменения в ТЦО усиливают контроль за взаимозависимыми сделками.
Новшества касаются перечня взаимозависимых лиц, исключений и методов расчёта рыночной цены.
- Расширен перечень взаимозависимых лиц, включая родственников сотрудников;
- Сделки по облигациям при открытой продаже исключаются из контроля;
- Метод определения рыночной цены по займам без срока возврата или «по требованию» уточнён с допуском ±20% для международных ставок и на основе ставки рефинансирования Нацбанка для BYN.
Новые объекты и ставки налогообложения
Проект НК-2026 вводит новые объекты и повышает ставки по отдельным категориям.
- Новый объект налога для иностранных организаций — действительная стоимость доли в белорусской компании при выходе участника;
- Ставка подоходного налога с выигрышей увеличивается с 4% до 5%;
- Расширен перечень подакцизных товаров — электронные системы курения и устройства для потребления табака.
Новые налоговые льготы
Проект НК-2026 вводит налоговые льготы, направленные на поддержку определённых видов бизнеса и инновационных финансовых инструментов.
- Налог на прибыль: освобождение на 3 года для новых санаторно-курортных и гостиничных объектов;
- Подоходный налог: доходы от токенов ICO освобождаются при соблюдении срока обращения свыше одного года и запрета досрочного выкупа.
Изменения являются проектом. Финальная редакция НК-2026 может корректироваться после обсуждения предложений и замечаний.
