С 1 января 2026 года единый налог для ИП в Республике Беларусь перестаёт быть «простым и массовым» режимом налогообложения. Законодательство последовательно трансформирует его в узкоспециализированный инструмент, применимый только к строго определённым видам деятельности и при соблюдении конкретных условий.
Единый налог для ИП в 2026 году: переход от универсальности к адресности
Ранее единый налог ИП в Беларуси фактически использовался как один из базовых режимов для предпринимателей: он был понятен, фиксирован по сумме и не требовал сложных расчётов. В 2026 году этот подход отменяется.
Согласно законодательству, единый налог для ИП в 2026 году:
- не применяется «по умолчанию»;
- не зависит от желания предпринимателя;
- допускается только при прямом соответствии деятельности установленному перечню.
Таким образом, ключевой вопрос для ИП в 2026 году — не «выгоден ли единый налог», а «имею ли я право его применять».
Закрытый перечень видов деятельности
С 2026 года объект единого налога — закрытый. Это означает, что перечень видов деятельности:
- не подлежит расширительному толкованию;
- не допускает аналогий;
- не зависит от фактической выручки или масштаба бизнеса.
Единый налог для ИП в Беларуси в 2026 году может применяться только в отношении следующих направлений:
- предоставление мест для краткосрочного проживания;
- строительные работы — строго по утверждённому перечню операций;
- деятельность такси;
- розничная торговля по конкретным товарным группам.
Любая деятельность, выходящая за эти рамки, автоматически исключает применение единого налога и требует перехода на другой режим налогообложения.
Важный нюанс для ИП
Недостаточно, чтобы деятельность входила в объект единого налога. Она также должна быть разрешена для осуществления в статусе ИП по перечню Совета Министров. Если вид деятельности не допускается для ИП в принципе, единый налог неприменим независимо от ставок и расчётов.
Ставки единого налога для ИП в 2026 году
Ставки единого налога для ИП в 2026 году в РБ сохраняют формат фиксированного ежемесячного платежа, однако их применение стало более жёстким:
- по ранее действующим видам деятельности ставки проиндексированы примерно на 6,6–6,7 %;
- для строительства и такси установлены самостоятельные ставки;
- ставка определяется сочетанием вида деятельности и типа населённого пункта.
Единый налог для ИП в сфере такси в 2026 году
Сфера такси в 2026 году получила наиболее детализированное регулирование и фактически стала эталонной моделью применения единого налога.
Что признаётся деятельностью такси
В 2026 году под деятельностью такси понимаются:
- перевозки пассажиров автомобилями-такси;
- перевозки по заказам, полученным через мобильные приложения, интернет-сервисы и диспетчерские системы.
Таким образом, работа через агрегаторы официально включена в объект единого налога.
Конкретные ставки единого налога для ИП-таксистов в 2026 году
В 2026 году действуют следующие фиксированные ставки:
- г. Минск — 400 рублей в месяц
- областные центры и Минский район — 350 рублей в месяц
- крупные районные центры — 300 рублей в месяц
- иные населённые пункты — 300 рублей в месяц
Принципиальный момент: ставка определяется по месту постановки ИП на налоговый учёт, а не по географии поездок.
Это означает, что ИП-таксист, зарегистрированный в районном центре, но выполняющий заказы в Минске, платит налог по ставке 300 рублей, а не 400.
Количество автомобилей и налоговая нагрузка
Единый налог для ИП-таксистов уплачивается:
- за вид деятельности,
- а не за каждый автомобиль.
Использование нескольких автомобилей не увеличивает сумму налога, если деятельность оформлена в рамках одного ИП.
Выручка и доплата при превышении лимита
Если валовая выручка ИП превышает 40-кратную сумму уплаченного единого налога за квартал, возникает обязанность доплаты.
С 2026 года ставка доплаты увеличена до 6 %.
Пример (Минск):
400 ₽ × 3 месяца = 1 200 ₽
40 × 1 200 ₽ = 48 000 ₽
Выручка за квартал — 52 000 ₽
Доплата: (52 000 − 48 000) × 6 % = 240 ₽
В выручку включаются:
- доходы от перевозок;
- поступления от диспетчеров и агрегаторов;
- корпоративные заказы, оформленные через диспетчера такси.
Самостоятельные договоры с организациями на перевозку сотрудников не признаются деятельностью такси и исключают применение единого налога.
Отмена льгот и изменение расчётов
С 2026 года отменяются или существенно ограничиваются льготные механизмы:
- коэффициент 0,5 при розничной торговле фактически ликвидирован и допускается только в январе 2026 года;
- отменено правило уплаты налога по максимальной ставке при работе в нескольких населённых пунктах — налог рассчитывается отдельно по каждому месту деятельности;
- расширен состав выручки для целей доплаты.
На практике это означает рост налоговой нагрузки даже без увеличения оборотов.
Когда единый налог для ИП в 2026 году оправдан
Единый налог в 2026 году целесообразен, если:
- деятельность полностью соответствует закрытому перечню;
- бизнес ориентирован на физических лиц;
- структура доходов проста и прозрачна;
- выручка прогнозируема.
Режим становится рискованным, если:
- ИП работает с организациями;
- используется смешанная модель договоров;
- выручка нестабильна или растёт;
- деятельность выходит за рамки одного объекта налогообложения.
В таких ситуациях формально «удобный» единый налог часто приводит к доначислениям и штрафам.
Изменения единого налога для ИП в Беларуси в 2026 году носят системный характер и затрагивают не только ставки, но и само право применения режима. Единый налог перестаёт быть универсальным инструментом и требует точного соответствия виду деятельности, формату работы и установленным ограничениям.
На практике ключевая ошибка предпринимателей — ориентироваться на прошлый опыт и формально продолжать применять единый налог без переоценки условий. В 2026 году такой подход увеличивает риск доначислений, утраты права на режим и необходимости перехода на общую систему налогообложения уже по итогам проверок.
Специалисты ООО «Бухгалтерские технологии» предоставляют налоговую консультацию для ИП: анализируют право применения единого налога в 2026 году, рассчитывают налоговую нагрузку с учётом новых ставок и ограничений, а также разъясняют последствия перехода на альтернативные режимы. Такой подход позволяет принять обоснованное налоговое решение и избежать ошибок, которые в новых условиях становятся особенно дорогостоящими
