
май
2023

май
2023
Всем известно, что каждый работающий гражданин Республики Беларусь должен с полученных доходов оплачивать подоходный налог. Это относится и к нашим соотечественникам, работающим за рубежом, и к проживающим в стране иностранным лицам. Налоговым резидентом или налогоплательщиком является физическое лицо, находящееся на территории Беларуси свыше 183 дней в году.
Ситуация, при которой предприниматель или организация оплачивает подоходный налог дважды, носит название двойное налогообложение. Это может происходить по причине того, что деятельность предприятия распространяется на несколько стран или когда владелец бизнеса имеет регистрацию на территориях двух государств. Если бы страны всего мира принялиодну-единственную систему налогообложения при использовании принципа резиденства или территориальности, то можно было бы избежать двойного налогового исчисления.
В соответствии с законодательством Республики Беларусь, налогами облагается:
• заработная плата;
• доходы, полученные от реализации транспортных средств с учетом определенных условий (исчисление со2-го и последующих единиц или с грузовика более 3,5 т или с автобуса с числом посадочных мест не более 8);
• доходы, полученные от реализации недвижимого имущества (со второй единицы определяется за последние 5 лет квартира, гараж или дом) или от реализации недвижимости коммерческого характера (налог предусмотрен в любых случаях);
• подношения или презенты от ближайших родственников (от суммы в 7003 белорусских рублей за прошедший год);
• доходы, полученные от реализации доли другой компании в уставном капитале юридического лица;
• дивиденды, полученные за рубежом (зарплата, проценты по вкладам в зарубежных банках, выигрыши в иностранных казино в режиме онлайн и пр.).
Как уйти от двойного налогообложения? Этот вопрос интересует многих белорусов и иностранных граждан, проживающих в нашей стране.
Использование единого подхода для всех стран в мире при исчислении налоговых сумм с доходов практически невозможно. Это вызвано различным уровнем развития государств и тяжестью налогообложения. В этой связи, человеку приходится самостоятельно решать данную проблему.
Основные причины, почему возникает двойное налогообложение:
Система по защите бизнеса от переплаты из-за несовершенства систем налогообложения разработана во многихгосударствах. Однако она по-разному реализуется, что зависит от возникшихобстоятельств и тонкостей вопроса. Допустим, порядок определяется тем, что жилье располагается в одной стране, а работа в другой. Кроме того, это может быть внутреннеераздвоение, при котором гражданин трудится в одной стране, но в разных штатах.
Вопрос можно решать следующими способами:
Первое соглашение относительно того, как избежать двойного обязательного платежа, было подписано еще в XIXвеке. Такой договор был заключенмежду Францией и Бельгией. В настоящее время насчитывается около 400 подобных соглашений между разными странами. Однако даже это не исключает необходимость обращения бизнесменов ми других категорий граждан за финансовой консультацией к специалистам, чтобы на законных основаниях не оплачивать налог дважды.
Сколько соглашений об избежании двойного налогообложения – этот вопрос становится все популярнее в последнее время. В Республике Беларусь действует ряд соглашений с иностранными государствами. Всего насчитывается 56 международных соглашений, которые можно разделить на три основные группы:
Налоговое соглашение– это договор между субъектами международного права, с помощью которого устанавливается порядок взаимодействия между странами в сфере организации международного налогообложения. Разработанная в нем структура позволяет эффективно распределять свои финансы физическим и юридическим лицам, имеющим доходы за рубежом.
Ключевая цель налоговых соглашений – координация задействования местных и зарубежных систем, связанных с налоговыми вычетами, методом закрепления за каждой страной права исчислять налог с определенных видов доходов, что были получены в разных государствах.
Как работает закон о двойном налогообложении, какие задачи он решает:
Двойное налогообложение предусмотрено для физических лиц, которые имеют белорусское гражданство, однакоосуществляют свою трудовую деятельность за рубежом. Допустим, человек 183 дней в году живет на родине, но при этом на законных основаниях получает доходы в другом государстве. При данных обстоятельствах налог будет удерживаться и в стране, где он трудоустроен, и в Беларуси, поскольку гражданин находится в статусе налогового резидента.
О способах, как изменить режим налогообложения, т.е. не оплачивать налог два раза, указано в Налоговом кодексе РБ. Чтобы ими воспользоваться, необходимо соблюдать ряд условий, в числе которых:
Исключить двойную уплату обязательного вычета в Республике Беларусь можно при обращении к сотруднику налоговой службы по месту прописки. Там нужно предоставить заявление, составленное по рекомендованной форме, декларацию о полученных доходах, бумаги о получении прибыли в ином государстве, об уплате соответствующего налога.
При условии, что человек в бюджет другой страны оплачивает налог по ставке, которая является более низкой, чем в нашей стране, ему необходимо доплатить разницу. Допустим, если за границейуже произведена оплата 3% с доходов, то в РБ предстоит дополнительная уплата еще 10%, поскольку в нашем государстверазмер ставки равен 13%.
При обстоятельствах, когда налог выше в другой стране, чем в РБ, доплата не предусмотрена, однако и возмещение разницы тоже не предполагается.
Получается, что для тех, кто платит двойное налогообложение, имеются законные способы избежать повышенных сумм обязательного платежа. Если физическое лицо знает эти возможности, то он может легально уменьшить налоговые вычеты.
Вкладывая свои финансы в какое-либо дело или актив, инвестор рассчитывает на получение прибыли, Но нужно помнить, что с некоторых видов доходов от инвестиций необходимо уплачивать налоги.
Можно ли совмещать несколько налоговых режимов в ситуациях, полученных от инвестиций? Многие инвестиционные вложения облагаются налогом. Если нагружать себя дополнительными расходами нет желания, то можно подобрать вариант, который не предусматривает отчислений в госбюджет.
Чтобы исключить двойную уплату, необходимо придерживаться определенного алгоритма действий.
Важно знать, что имеются некоторые послабления для белорусских граждан, при условии, чтоони трудоустроены в Польше. Такие работники полностью освобождаются от обязательного платежа в нашей стране. Вместе с тем, предоставление налоговой декларации является обязательным.
Получается, что легальные способы избежать повторной уплаты или снизить сумму налогового исчисления в нашей стране имеют право на существование. Наши соотечественники могут официально и честно трудиться в иностранных организациях и получать доходы за границей.
В Министерстве по налогам и сборам разъясняют, как применять льготы по налогу на доходы, что установлены международным соглашением во избежание двукратного налогообложения. Отмечается, что условием использования нормативов соглашения считается признание получателя прибыли как иностранным налоговым резидентом, так и фактическим владельцем заработанных дивидендов (нужно предоставить подтверждение).
В нашем государстве ограничение, установленное соглашениями относительно предоставления льготы лишь тем получателям доходов, что считаются подлинными их владельцами.
Как налоговая узнает резидент или нерезидент?Чтобы разучиться доказательством того, что получатель дивидендов относится к их действительным владельцам, могут быть запрошены следующие бумаги:
Признаки зарубежной компании, имеющей статус действительного владельца доходами, можно найти в законодательстве РБ. В их числе государственная регистрация бизнеса в нашей стране.
Для получения дивидендов в Республике Беларусь иностранная компания должна подтвердить свое резидентство. Как прописано в Налоговом кодексе РБ, налоговые резиденты – это физлица, которые по факту пребывают на территории Республики Беларусь свыше 183 дней в году. Если физическое лицо пребывало в течение этого периода за границами нашей страны, оно не может быть признано налоговым резидентом. Это относится как к белорусам, так и к гражданам иных стран.
В ситуации, когда лицо определяется как налоговый резидент Беларуси и получает заработную плату от зарубежной фирмы, ему необходимо представить в налоговый орган нашей страны декларацию длярасчета подоходного налога. Срок ее подачи: не позже 31 марта каждого года. Также он должен произвести уплату начисленного обязательного платежане позже 1 июня (дата следует за истекшим календарным годом).
Работающие у нас организации не являются налоговыми резидентами Беларуси. Их налоговая нагрузка определяется только деятельностью, которая осуществляется в нашем государстве, или доходами, полученнымиот источников в Беларуси и имущества, месторасположение которого определяетсятерриторией нашей страны.
Нужно ли платить налог, если ты работаешь за границей? Чтобы на законных основаниях избежать двойной оплаты до или после обязательного вычета, нужно подать в налоговую службу подтверждение места нахождения резидента. Документ выдается уполномоченным госорганом зарубежного государства. Бумаги предоставляются по месту расположения налогового агента.
Подтверждающий документ сдается в налоговую инстанцию ежегодно, Его действие распространяется на протяжении всего календарного года, в котором бумага была получена.
Вситуации, при которой белорусским налоговым агентом применяются льготав соответствии с международным соглашениеми на основании представленных подтверждений, устанавливается свой порядок подачи данных доказательств в налоговую инстанцию РБ. Подтверждения лучше подавать до того момента, когда подается налоговая декларация на полученные доходы.
В заключение хочется отметить, что, даже не проживая в стране, иногда приходиться платить налоги. Логика проста: оплата производиться там, где человек получает доход. Отвечая на вопрос, когда можно менять налогообложение, заметим, что каждый отдельный случай подлежит индивидуальному рассмотрению, поскольку Налоговый кодекс содержит много различных нюансов.
Будьте бдительны и платите налоги вовремя!
Комментарии
Войти