Налог на профессиональный доход в Беларуси вводится с начала 2023 года. Целевой аудиторией признаны те, кто не ведет предпринимательскую деятельность, но выполняет иную работу, приносящую прибыль. Поговаривают, что многие «ипэшники» перейдут на такую форму. К слову сказать, это происходит на добровольной основе. Все новое всегда вызывает дискуссии, поэтому «Бухгалтерские технологии» не могли остаться в стороне.
Общие моменты
В роли плательщиков рассматриваются физлица, ведущие деятельность по перечню, установленному Советом Министров республики, и начавшие работу по налогу в соответствии с установленным порядком.
Объектом обложения признан доход, обретенный от разных источников (РБ и за границей), а также от сдачи в возмездное пользование имущества (внутри страны). Касается не только граждан, но и прочих категорий плательщиков.
Уплата этого налога в Беларуси с 1 января 2023 года рассматривается как замена следующего:
- подоходный налог (исключение – тот, что в фиксированных суммах);
- сбор за ремесленничество;
- сбор за услуги агроэкотуризма;
- единый налог.
Предполагаются обязательные взносы в ФСЗН. На эти нужды идет 60% от уплаченного налога. Так и формируются пенсионные гарантии.
Начало и завершение применения налога
Консультация по налогам, которые предполагаются в РБ, не будет полной, если не сообщить об этом. Для перехода лицо обязано:
- Инсталлировать ПО «Налог на профессиональный доход» (присутствует на официальном ресурсе МНС).
- Сообщить в налоговую через приложение, что станет применяться рассматриваемый налоговый режим.
«Бухгалтерские технологии» рекомендуют основательно ознакомиться с сопроводительной информацией по данному программному обеспечению, чтобы не допустить ошибок из-за незнания.
Прекращением применения указанной системы является:
- День принятия соответствующего решения плательщиком.
- Инициатива ИМНС (несоответствие уместным в таком контексте видам деятельности, смерть лица, признание недееспособным).
Повторное использование профессионального налога в Беларуси, который станет доступен с 1 января 2023 года, уместно только с начала второго месяца, идущего за месяцем завершения использования.
Налоговая база
Подразумевается денежное выражение обретенного дохода:
- аванс, а также задаток и предоплата;
- уменьшенное на объем законного вычета (для в первый раз зарегистрированных в роли плательщиков).
При условии, что доход обретен натурально, база выявляется по схеме, прописанной в статье 200 НК РБ. Выявляется обособленно по категориям доходов, если установлены разные ставки в процентах. Учитывается нарастающим итогом с начала периода на дату получения. В базу текущего отрезка принято включать:
- профдоход, о котором сообщено до 8 числа месяца, идущего за периодом;
- профдоход с прошлого периода, но о котором сообщено с 9 числа по последний день текущего отрезка;
- профдоход с прошлых периодов, если сведения получены ИМНС в течение текущего отрезка, когда противное не прописано в законодательстве.
Если, например, возвращена предоплата или обнаружена ошибка, происходит уменьшение доходов того временного периода, когда произведен этот самый возврат.
Налоговые ставки, а также льготы
Предусмотрено 2 варианта:
- 10% — при выручке до 60 000 BYN за год;
- 20% — при превышении озвученного лимита, а также когда обнаружена неуплата налога на профдоход.
Наша консультация по налогам касается и льгот, поэтому непременно стоит отметить, что впервые зарегистрированные получают вычет 2 000 BYN, применение которого происходит с момента первой прибыли. Остаток этого вычета переносится на последующие временные отрезки. Бывает, что лицо сначала снято с ИМНС-учета, а потом опять зарегистрировано. Тогда остаток вычета не подвергается восстанавлению.
Пенсионеры, при уведомлении налоговой, могут платить не 10/20%, а 4/8% через освобождение от уплаты ФСЗН-взносов.
Налоговый период, а также дата получения дохода и расчетная формула
Налоговым периодом нового отчисления признан месяц.
Дата обретения дохода:
- получение финсредств на собственный расчетный счет, расчетные счета третьих лиц по поручения плательщика, электронный кошелек, электронный кошелек третьего лица по поручению плательщика;
- получение натурального дохода;
- истечение обязательства по уплате дохода перед плательщиком (допустим, прощение долга, а также иные обстоятельства).
Исчисление рассматриваемого налога происходит умножением базы на ставку. ИМНС не позже 10 числа сообщает о налоговой сумме с указанием реквизитов для перечисления средств. Уплата происходит каждый месяц не позже 22 числа любым комфортным способом.
Достоинства и недостатки
Налог на профессиональный доход в Беларуси имеет следующие положительные стороны:
- Добровольность применения.
- Заменяет уплату массы отчислений.
- Способен применяться не только гражданами РБ.
- Приличный налоговый вычет с возможностью переноса.
- Разумные ставки.
- Льготы для пенсионеров.
- Простота применения.
- Не нужно вести бухгалтерский учет, сдавать отчетность, покупать кассовое оборудование.
- Дистанционное взаимодействие с ИМНС.
- Возможность совмещения с работой по найму.
Если говорить об отрицательных моментах, то тоже присутствуют:
- Налоговая база – вся выручка без учета расходов. Включаются и предоплата, аванс, задаток.
- Нет вычетов, которые в ходу при подоходном налоге.
- Платить надо каждый месяц.
- Вычет не восстанавливается и повторно не предоставляется.
И все же налог на профессиональный доход в Беларуси – это больше плюсов, чем минусов. В РФ схожая система показала себя замечательно. Уверены, что и в нашей стране реформа пройдет отлично. Если остались вопросы – свяжитесь с экспертами ООО «Бухгалтерские технологии». Дадим пояснения в полном объеме!
