Материальная помощь в РБ — это добровольная социальная выплата нанимателя. В 2026 году ключевыми аспектами являются: соблюдение годовых лимитов по подоходному налогу (ст. 208 НК РБ), правильное применение «Перечня 115» для освобождения от взносов в ФСЗН и обязательное наличие подтверждающих документов (заявление + приказ + справки). Большинство видов помощи не учитывается при налогообложении прибыли.
Материальная помощь в РБ относится к категории распространенных выплат. Причины могут быть различными – от тяжелого финансового положения до свадьбы. При такой частотности ООО «Бухгалтерские технологии» то и дело сталкивается с ошибками у клиентов. Как раз поэтому сегодня хотим обстоятельно поговорить на заданную тему.
В каких обстоятельствах способна потребоваться материальная помощь?
Такая выплата может производиться не только действующим, но и бывшим работникам, а также членам их семей.
Порядок оказания оговаривается в ЛПА, роль которого способны исполнить:
- коллективный договор;
- положение об оплате труда;
- положение об оказании материальной помощи;
- трудовой договор.
Причины различны:
- Рождение ребенка.
- Выход на пенсию.
- Смерть близкого родственника.
- Потребность в лечении и т.д.
Способна оказываться не только в денежной форме, но и в натуральном виде. Например, известны ситуации, когда передаются материальные ценности, выполняются те или иные работы, оплачиваются услуги сторонних компаний.
В некоторых обстоятельствах материальная помощь работнику носит обязательный характер. Например, касается молодых специалистов или тех, кто только вернулся из службы в армии.
Порядок оформления документации компания разрабатывает определяет собственными силами. Допустим, при наступлении определенного события работник пишет заявление, к которому прилагаются подтверждающие копии. На основании обращения готовится приказ.
Бывают обстоятельства, когда помощь предоставляется всем работникам. К примеру, когда предстоит заготовка овощей на зиму. Тогда приказ оформляется без подачи заявлений.
Как отразить в бухучете?
Вопрос о том, на какой счет бухгалтерского учета материальная помощь относится в 2026 году, решается исходя из характера выплаты и локальных актов компании. Согласно Инструкции №102, материальная помощь в бухгалтерском учете чаще всего отражается в составе прочих расходов по текущей деятельности.
Для бухгалтера важно правильно выбрать счет бухгалтерского учета материальной помощи:
- Счет 90-10: используется для большинства социальных выплат (к праздникам, юбилеям, на оздоровление).
- Счета 20, 25, 26, 44: применяются в исключительных случаях, когда выплата предусмотрена законодательством и напрямую связана с производственным процессом (например, выплаты молодым специалистам).
Типовое отражение материальной помощи в бухгалтерском учете (проводки) выглядит следующим образом:
- Дебет 90-10 — Кредит 70 (или 76) — начислена материальная помощь работнику (или бывшему сотруднику).
- Дебет 70 — Кредит 68 — удержан подоходный налог (если сумма превышает лимит по ст. 208 НК РБ).
- Дебет 90-10 — Кредит 69, 76 — начислены взносы в ФСЗН и Белгосстрах (если выплата не входит в «Перечень 115»).
- Дебет 70 — Кредит 50, 51 — произведена фактическая выплата денежных средств.
Правильное отражение материальной помощи в бухгалтерском учете гарантирует отсутствие претензий со стороны налоговой инспекции при проверке целевого использования прибыли и правильности формирования затрат.
Если вы сомневаетесь, какой счет бухгалтерского учета для материальной помощи выбрать в конкретной ситуации, воспользуйтесь этой таблицей-ориентиром:
|
Ситуация |
Проводка (Начисление) |
Учет при налоге на прибыль |
|
Помощь к отпуску по Коллективному договору |
Дт 90-10 — Кт 70 |
Не учитывается |
|
Выплата молодому специалисту по закону |
Дт 20 (26, 44) — Кт 70 |
Учитывается в затратах |
|
Помощь бывшему работнику (пенсионеру) |
Дт 90-10 — Кт 76 |
Не учитывается |
|
Натуральная помощь (подарки, товары) |
Дт 90-10 — Кт 10 (41, 43) |
Не учитывается |
Удерживается ли подоходный налог?
Признается объектом обложения, но может и освобождаться по основаниям из статьи 208 НК РБ. Так, с некоторыми оговорками, последняя ситуация наблюдается, если оказание матпомощи происходит:
- В соответствии с законодательными актами.
- В связи с ЧС.
- При смерти работника или его родственника.
- По основному месту работы.
- Профсоюзной организацией и т.д.
В 2021-м материальная помощь часто носит натуральный характер. Если имеет место такая форма, сумма дохода определяется на основании цены.
В некоторых обстоятельствах установлен лимит, при превышении которого нужно заплатить налог в общем порядке.
Исчисленный подоходный платеж удерживается непосредственно при выплате. Перечислить налог нужно не позднее:
- дня перечисления – если на карточку;
- дня получения наличных в банке – если через кассу;
- следующего дня – при выплате через кассу за счет выручки;
- следующего дня за удержанием налога – при натуральной форме.
Исчисляются ли взносы в ФСЗН и Белгосстрах?
Обычно это требуется:
- В ФСЗН – если адресатом выступает работающий гражданин.
- В Белгосстрах – когда перечисляется в пользу застрахованного лица.
При этом в последнем случае взносы не начисляются, если выплачено лицам в отпуске по беременности иродам, в связи с усыновлением ребенка до 3 месяцев, тем, кто находится в отпуске по уходу до 3 лет. Но важно, чтобы в эти периоды работали на условиях трудового договора или по ГПД.
И в ФСЗН, и в Белгосстрах не начисляются взносы по основаниям из Перечная под номером 115. В частности, касается следующих случаев:
- в соответствии с законодательными актами;
- в связи с браком;
- по причине рождения ребенка;
- из-за стихийного бедствия, хищения, увечья;
- при смерти близкого родственника;
- когда разговор о бывших работниках (в том числе и пенсионерах).
Присутствует ли объект НДС?
Не признается объектом обложения, но есть исключения. Например, суммы по приобретенным работам, услугам к вычету не принимаются. Получается, что такая матпомощь требует перечисления НДС.
Учитывается ли при налогообложении прибыли?
Если разговор о денежной форме, то не учитывается. Исключение составляет помощь, относимая на соответствующие затраты (например, молодым специалистам).
Когда подразумевается натуральная форма, выручка, затраты и НДС при безвозмездной передаче товаров при обложении также не учитывается.
При этом взносы в ФСЗН и Белгосстрах на суммы помощи, учитываются при налогообложении:
- в затратах, если начислены на то, что относится на эту категорию;
- во внереализационных расходах, когда разговор о том, что не учитывается при налогообложении.
Востребовано ли это сейчас?
Материальная помощь в 2021 году в особенности актуальна. Живем в эру коронакризиса. Масса заболевших, умерших – тяжело всем. Компания, которая подобным образом поддерживает сотрудников, формирует положительное восприятие, лояльность на рынке.
Протягивая руку своему персоналу, стимулируете к более качественному исполнению обязанностей. Таким рабочим местом дорожат, стремятся удержаться на нем даже в тяжелые времена.
Нельзя сказать, что законодательство в этом контексте запутанно и непонятно. Достаточно разобраться единожды, а потом только регулярно актуализировать знания. Норм права по этому вопросу не так много, поэтому вполне осилите.
Единственное значимое условие – поручать проведение таких операций грамотным специалистам. В противном случае рискуете получить в итоге проблемы с государственными органами. Как говорится, благими намерениями выстлана дорога в ад. Не стоит рисковать.
Задача решается элементарно. Достаточно обратиться в ООО «Бухгалтерские технологии». Материальная помощь в РБ и особенности перечисления хорошо знакомы нашим экспертам. Попробуйте и убедитесь, что такое решение в наибольшей степени рационально!
